Nekustamā īpašuma nodoklis: definīcija, likmes un aprēķins

Nekustamā īpašuma nodoklis — definīcija, likmes un praktisks aprēķins. Uzzini, kā tiek vērtēts īpašums, kādas likmes piemēro un kā aprēķināt nodokli.

Nekustamā īpašuma nodoklis (jeb millage tax) ir nodoklis vai nodeva par īpašumu, kas īpašniekam ir jāmaksā. To uzliek tās jurisdikcijas pārvaldes iestāde, kurā atrodas īpašums. Nodokli var iekasēt valsts, štata, provinces, apgabala, reģionālajai vai pašvaldības iestādei. Vienam un tam pašam īpašumam nodokli var uzlikt vairākas jurisdikcijas, tādējādi kopējā nodokļa sloga aprēķinā tiek summētas attiecīgās likmes. Tas atšķiras no īres vai hipotēkas maksājumiem, kuri balstās uz līguma nosacījumiem vai aizdevuma procentiem, un no citiem nodokļiem, kuru pamatā ir procentuālā daļa no īres vai hipotēkas vērtības.

Kas tiek aplikts ar nekustamā īpašuma nodokli?

Pastāv četri plaši īpašuma veidi: zeme, nekustamais īpašums, personiskais īpašums un intelektuālais īpašums. Ar nekustamo īpašumu parasti saprot zemes gabalus un uz tiem nodarbinātos būvniecības uzlabojumus (piem., ēkas). Saskaņā ar nekustamā īpašuma nodokļa sistēmu atbildīgā iestāde veic katra īpašuma monetārās vērtības novērtējumu (monetārās vērtības), uz kura pamata tiek aprēķināts nodoklis.

Kā tiek klasificēti īpašumi un kā to ietekmē nodokļa likme?

Īpašumi bieži tiek klasificēti pēc izmantošanas veida, un dažām kategorijām var tikt piemērotas atšķirīgas nodokļu likmes. Parastās kategorijas ir, piemēram: dzīvojami, komerciāli, rūpnieciskie un neapbūvēti zemes gabali. Dažādās jurisdikcijās var būt īpašas likmes vai papildu nodokļi atkarībā no īpašuma kvalitātes un izmantošanas.

Piemēri:

• Dažviet, piemēram Izraēlā, nodokļa likme par tukšiem dzīvokļiem var būt divreiz lielāka nekā par apdzīvotiem dzīvokļiem.
• Britu Kolumbijā Kanādā 2019. gadā tika ieviests spekulatīvais nodoklis par dzīvojamo īpašumu, kas vērsts pret tirgus spekulācijām.

Novērtējums, novērtētā vērtība un novērtēšanas koeficients

Nodokļa aprēķinā parasti tiek izmantota nevis tirgus vērtība tieši, bet gan novērtētā vērtība. Dažās jurisdikcijās novērtētā vērtība ir vienāda ar patieso tirgus vērtību, citur tiek izmantots novērtēšanas koeficients (assessment ratio), t.i., apzīmētā tirgus vērtības daļa (piem., 60% no tirgus vērtības). Tāpēc īstā aprēķina secība var būt: vispirms noteikt tirgus vērtību, piemērot novērtēšanas koeficientu, lai iegūtu apliekamo (novērtēto) vērtību, un tad piemērot nodokļa likmi.

Kā tiek aprēķināts nodoklis — ad valorem un speciālie novērtējumi

Ir divi izplatīti pieņēmumi, kas bieži tiek minēti:

• Ad valorem nodoklis — balstīts uz apliekamā īpašuma novērtēto (parasti tirgus) vērtību.
• Speciālais novērtējums (special assessment) — pamatojas uz konkrētu uzlabojumu vai pakalpojumu sniegšanu (piem., ielu seguma remonts), kas tiek pieskaitīts konkrētiem īpašumiem, kuri guvuši labumu.

Tātad ad valorem un speciālais novērtējums ir atšķirīgi nodokļu veidi ar atšķirīgu pamatojumu un aprēķinu metodiku.

Nodokļa likmes un milli (mill) skaidrojums

Nekustamā īpašuma nodokļa likmi bieži izsaka kā procentu vai kā promiles. Promile (nodokļa summa uz tūkstoš valūtas vienībām no īpašuma vērtības) tiek saukta arī par mill vai milli (millage rate). Dažās valstīs nodokļa likmes tiek saprātīgāk saliktas kā skaitlis 'milli' uz 1000 — piemēram, 20 millu likme nozīmē 20/1000 jeb 2% no apliekamās vērtības.

Standarta formulas:

• Nodoklis = novērtētā (apliekamā) vērtība × (nodokļa likme % / 100)
• vai, ja izmanto milli: Nodoklis = novērtētā vērtība × (milli / 1000)

Piemērs

Ja īpašuma novērtētā vērtība ir 50 000 ASV dolāru un pašvaldības millu likme ir 20 (t.i., 20/1000 = 0,02 jeb 2%), tad gada nekustamā īpašuma nodoklis būs:

Nodoklis = 50 000 × 0,02 = 1 000 ASV dolāru.

Atvieglojumi, atbrīvojumi un tiesības pārsūdzēt novērtējumu

Daudzas jurisdikcijas piedāvā atvieglojumus vai atbrīvojumus no nekustamā īpašuma nodokļa dažādām grupām: pensionāriem, personām ar invaliditāti, zemniekiem, aizsargājamām saimniecībām vai īpašumiem ar kultūrvēsturisku nozīmi. Bieži pastāv arī iespēja pārsūdzēt novērtējumu, ja īpašnieks uzskata, ka īpašuma vērtība ir pārvērtēta. Pārsūdzību un pārvērtēšanas termiņi atšķiras atkarībā no jurisdikcijas.

Maksājumi, sankcijas un nodokļu lieni

Nekustamā īpašuma nodokļi parasti tiek iekasēti periodiski (gadiem vai pusgadiem). Ja maksājumi netiek veikti, nodokļu iestāde var uzlikt nodokļu lienu uz īpašuma, pieprasīt procentus un soda naudas, bet smagākos gadījumos — uzsākt piedziņas procedūras, kas var beigties ar īpašuma izsolei. Tādēļ savlaicīga nodokļu samaksa vai saruna par maksājumu grafiku ir svarīga.

Kopsavilkums

Nekustamā īpašuma nodoklis ir plaši izmantots līdzeklis vietējo pakalpojumu finansēšanai. Tas balstās uz īpašuma vērtību (tieši vai netieši), var īstenoties ar dažādām likmēm un paņēmieniem (procenti vai milli) un atšķiras pēc īpašuma klasifikācijas, atlaides politikas un novērtēšanas metodēm. Lai pareizi aprēķinātu savu saistību, jāzina konkrētās jurisdikcijas novērtēšanas kārtība, novērtētais vērtības koeficients un piemērojamā nodokļa likme.

Jautājumi un atbildes

J: Kas ir nekustamā īpašuma nodoklis?

J: Kā vairākas jurisdikcijas var aplikt ar nodokli vienu un to pašu īpašumu?

J: Kādi ir četri plašāki īpašuma veidi?

J: Kā valdība nosaka, cik daudz personai jāmaksā nodokļi?

K: Kāda veida nodokļu sistēma balstās uz novērtēto patieso tirgus vērtību?

J: Kā var aprēķināt personas gada nekustamā īpašuma nodokļa rēķinu?

Meklēt pēc burta