ASV Konstitūcijas nodokļu uzlikšanas un tēriņu klauzula — skaidrojums
Uzzini ASV Konstitūcijas nodokļu uzlikšanas un tēriņu klauzulas nozīmi, Kongresa pilnvaras, vispārējās labklājības un vienveidības klauzulu skaidrojumu.
ASV Konstitūcijas I panta 8. iedaļas 1. punktā ietvertā nodokļu uzlikšanas un tēriņu klauzula piešķir ASV federālajai valdībai tiesības uz nodokļu uzlikšanu. Tā pilnvaro Kongresu iekasēt nodokļus diviem mērķiem: lai nomaksātu Amerikas Savienoto Valstu parādus un lai nodrošinātu Amerikas Savienoto Valstu kopējo aizsardzību un vispārējo labklājību. Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzula ietver divas papildu klauzulas: vispārējās labklājības klauzulu un vienveidības klauzulu.
Ko tas nozīmē praksē
Nodokļu uzlikšanas un tēriņu klauzula dod Kongresam plašas pilnvaras:
- uzlikt un iekasēt dažāda veida nodokļus (piem., muitas nodokļus, akcīzes, ienākuma nodokļus un sociālās apdrošināšanas iemaksas);
- izmantot iekasētos līdzekļus valsts parādu apmaksai, valsts aizsardzībai un programmu finansēšanai, kuras Kongress uzskata par vispārējo labklājību;
- nosacīt federālās naudas piešķiršanu štatiem, pievienojot prasības, kuras saistītas ar piešķirts līdzekļu lietošanu.
Vienveidības klauzula un citi ierobežojumi
Vienveidības klauzula (angļu val. "uniformity clause") paredz, ka certain veidu nodevas — galvenokārt duties, imposts un akcīzes — ir jāpiemēro vienādi visā valstī, t.i., tām jābūt ģeogrāfiski vienveidīgām. Tas nenozīmē, ka visi nodokļi jāsadala vienādi starp indivīdiem, bet gan, ka noteiktām nodokļu kategorijām nedrīkst būt diskriminējošs ģeogrāfisks raksturs.
Papildus tam Konstitūcija uzliek citus ierobežojumus, piemēram, aizliedz iekasēt muitas nodevas uz eksporta precēm, un agrāk tiecas apstrīdēt tiešos nodokļus bez proporcionālas sadales starp štatiem (līdz ar 16. grozījumu 1913. g. ienākuma nodokļa jautājums tika atrisināts, ļaujot federālajam valdījumam iekasēt ienākuma nodokli bez apportionment prasības).
Tiesu prakses nozīme
Augstākās tiesas lēmumi noteikuši, kā interpretēt un piemērot šo klauzulu. Daži būtiskākie precedenti:
- Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. (1895) — Secināja, ka nepiedalīti ienākuma nodokļi var tikt uzskatīti par tiešiem nodokļiem un tādēļ būtu jāproporcionē. Šis spriedums veicināja 16. grozījuma pieņemšanu (1913).
- United States v. Butler (1936) — atzina federālā tēriņu programmu konstitucionālo pamatu, bet arī ierobežoja to, norādot, ka Kongresa spēks nav bezgalīgs.
- Helvering v. Davis (1937) — pievērsās sociālās drošības nodokļu un tēriņu jautājumam un plašāk interpretēja Kongresa spēju tērēt līdzekļus vispārējās labklājības vārdā.
- South Dakota v. Dole (1987) — atzina, ka Kongress var nosacīt autoceļu remontam piešķirto federālo līdzekļu saņemšanu ar prasību, piemēram, paaugstināt alkohola patēriņa vecumu, ja nosacījums ir saistīts ar programmas mērķi un nav pārāk piespiedīgs.
- National Federation of Independent Business v. Sebelius (2012) — sprieda par Medicaid paplašināšanu un noteica, ka federālās naudas „piekrišana” var kļūt par pārāk piespiedīgu spiedienu uz štatiem, ja zaudējumu apmērs ir pārāk liels.
Praktiski piemēri mūsdienā
- Federālie ienākuma nodokļi (tostarp algas nodokļi);
- Pievienotās vērtības vietā — muitas nodevas un akcīzes uz preču importu un ražošanu;
- Sociālās drošības un Medicare iemaksas;
- federālo grantu programmas, kurām pievienoti nosacījumi (piem., izglītības vai veselības aprūpes finansējums).
Kopsavilkums
Nodokļu uzlikšanas un tēriņu klauzula ir viena no centrālajām federālās varas pilnvarām ASV, kas ļauj Kongresam iekasēt līdzekļus par valsts parādu nomaksu un kopējās aizsardzības un labklājības nodrošināšanai. Tomēr šī vara nav absolūta — tās izmantošana tiek regulēta ar citiem Konstitūcijas noteikumiem un tiesu praksi, kas nosaka, kad federālā rīcība ir pieņemama un kad tā pārkāpj štatu tiesības vai citas konstitucionālas normas.
Teksts
Kongresam ir pilnvaras noteikt un iekasēt nodokļus, nodevas, ievedmuitas nodokļus (nodokļu veids) un akcīzes nodokļus, lai samaksātu parādus un nodrošinātu Savienoto Valstu kopējo aizsardzību un vispārējo labklājību; bet visām nodevām, ievedmuitas nodokļiem un akcīzēm jābūt vienādām visā Savienoto Valstu teritorijā;
Fons
Konfederācijas statūti (1781-1789) nepiešķīra centrālajai valdībai tiesības iekasēt nodokļus. Šādas pilnvaras bija tikai pavalstīm. Kongress varēja iegūt naudu tikai tad, ja pieprasītu līdzekļus no štatiem. Viņi varēja arī aizņemties naudu no ārvalstu valdībām vai pārdot rietumu zemes. Tas bija paredzēts, lai saglabātu vāju centrālo valdību, kurā lielākā daļa pārvaldes pilnvaru būtu atstāta neatkarīgajiem štatiem. Kongresam nebija ieņēmumu, lai samaksātu savus parādus vai izpildītu likumus un līgumus. Tas bija viens no jautājumiem, ko 1787. gada Konstitucionālajā konventā izskatīja un grozīja Konstitūcijā.
Nodokļu veidi
Konstitūcijā ir noteikts izņēmums un divas atrunas attiecībā uz Kongresa pilnvarām iekasēt nodokļus. Nevienu no štata eksportēto preci nedrīkst aplikt ar nodokli. Tiešajiem nodokļiem ir jāievēro sadales princips.
Vispārējās labklājības klauzula
Konstitūcijā ir noteiktas pilnvaras "rūpēties par vispārējo labklājību". 1791. gadā Tomass Džefersons rakstīja:
Noteikt nodokļus ASV vispārējās labklājības nodrošināšanai, tas ir, "noteikt nodokļus vispārējās labklājības nodrošināšanai". Jo nodokļu uzlikšana ir pilnvaras, un vispārējā labklājība ir mērķis, kuram šīs pilnvaras ir jāīsteno. Tās nedrīkst noteikt nodokļus ad libitum jebkādiem mērķiem, bet tikai, lai samaksātu parādus vai nodrošinātu Savienības labklājību. Tāpat tās nedrīkst darīt jebko, kas tām tīk, lai nodrošinātu vispārējo labklājību, bet tikai noteikt nodokļus šim nolūkam...
Viņš rakstīja par nacionālās bankas konstitucionalitāti. Šeit viņš norādīja, ka šī klauzula nebija neatkarīga Kongresam piešķirta vara, bet gan bija paredzēta, lai kvalificētu nodokļu uzlikšanas pilnvaras. Kopš tā laika Augstākajai tiesai nav bijusi izdevība pieņemt oficiālu nolēmumu šajā jautājumā.
Abu šīs klauzulas autoru viedokļi par jēdziena "vispārējā labklājība" nozīmi atšķīrās. Aleksandrs Hamiltons uzskatīja, ka šī klauzula nozīmē tieši to, kas tajā teikts. Vispārējā labklājība nozīmēja labumu ikvienam pilsonim. Džeimss Madisons pauda ierobežotāku viedokli. Viņš uzskatīja, ka šī klauzula dod Kongresam tiesības iekasēt nodokļus tikai tādēļ, lai sevi uzturētu un saglabātu varu. Kongress jau no paša sākuma ievēroja Hamiltona viedokli. Tas ir palielinājis apropriācijas vispārējās labklājības izdevumiem, bieži vien pieprasot, lai štati piešķirtu atbilstošus līdzekļus.
Vienveidības klauzula
Netiešie nodokļi ir pakļauti vienveidības principam. Tas nosaka, ka "visām nodevām, nodevām un akcīzes nodokļiem jābūt vienādiem visā ASV teritorijā". Vispirms Augstākā tiesa paziņoja, ka nodoklis ir vienots, "ja tas "darbojas ar tādu pašu spēku un iedarbību visās vietās, kur ir tā priekšmets". Lietā United States v. Ptasynski (1983) Tiesa vienbalsīgi secināja, ka jebkurš nodoklis, kura priekšmets ir definēts ar neģeogrāfiskiem terminiem, atbilst Vienveidības klauzulas prasībām. Otrkārt, ja priekšmets ir definēts ģeogrāfiski, nodoklī ir rūpīgi jāmeklē, vai nav "faktiskas ģeogrāfiskas diskriminācijas".
Jautājumi un atbildes
J: Kas ir Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzula un kur ASV konstitūcijā tā atrodas?
A: Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzula piešķir Amerikas Savienoto Valstu federālajai valdībai pilnvaras uzlikt nodokļus, un tā ir ietverta ASV Konstitūcijas I panta 8. iedaļas 1. punktā.
J: Kādiem mērķiem Kongress var iekasēt nodokļus saskaņā ar Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzulu?
A: Kongress var iekasēt nodokļus, lai nomaksātu Amerikas Savienoto Valstu parādus un nodrošinātu Amerikas Savienoto Valstu vispārējo aizsardzību un vispārēju labklājību.
J: Vai ir kādi papildu punkti, kas ietverti Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzulā?
A: Jā, nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzulā ir divas papildu klauzulas: vispārējās labklājības klauzula un vienveidības klauzula.
J: Uz ko attiecas vispārējās labklājības klauzula?
A: Vispārējās labklājības klauzula ir viena no papildu klauzulām, kas ietverta Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzulā, un tā pilnvaro Kongresu nodrošināt Amerikas Savienoto Valstu vispārējo labklājību.
J: Uz ko attiecas Vienādības klauzula?
A: Vienādības klauzula ir vēl viena papildu klauzula, kas ietverta Nodokļu noteikšanas un izlietošanas klauzulā, un tā paredz, ka visi Kongresa noteiktie nodokļi visās pavalstīs tiek piemēroti vienādi.
J: Kā Nodokļu uzlikšanas un tērēšanas klauzula piešķir pilnvaras Savienoto Valstu federālajai valdībai?
A: Nodokļu noteikšanas un tērēšanas klauzula piešķir pilnvaras Amerikas Savienoto Valstu federālajai valdībai, pilnvarojot Kongresu iekasēt nodokļus, lai nomaksātu Amerikas Savienoto Valstu parādus un nodrošinātu Amerikas Savienoto Valstu kopējo aizsardzību un vispārējo labklājību.
Jautājums: Vai Kongress var iekasēt nodokļus arī citiem mērķiem, izņemot parādu nomaksu un Amerikas Savienoto Valstu vispārējās labklājības nodrošināšanu?
A: Nē, saskaņā ar Nodokļu uzlikšanas un izlietošanas klauzulu Kongress var uzlikt nodokļus tikai tādēļ, lai nomaksātu Amerikas Savienoto Valstu parādus un nodrošinātu Amerikas Savienoto Valstu kopējo aizsardzību un vispārējo labklājību.
Meklēt